Opções de segurança Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é um benefício tributável de opções de ações (ações) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para se reunir para obter a dedução quando o título é doado. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de IE não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Site InformationLine 101 - Benefícios de opções de segurança Um benefício de opções de segurança resulta quando você compra títulos através de seu empregador a um preço pré-estabelecido que é menor que o valor justo de mercado dos títulos. Se o seu empregador é uma corporação privada controlada canadense (CCPC), que você trata com o comprimento do braço, você só tem que relatar esse benefício tributável em sua declaração de imposto para o ano em que você vender os títulos. Se seu empregador não é um CCPC, você pode ter que relatar os benefícios tributáveis que você recebeu em (ou transferidos para) o ano em que você exerce sua opção de compra de ações. Para títulos elegíveis no âmbito de contratos de opção exercidos até 4 de Setembro de 2018, inclusive, que não foram concedidos por uma CCPC, um diferimento de rendimento da vantagem tributável pode ter sido permitido, sujeito a um limite anual de 160 000 000 O justo valor de mercado dos títulos elegíveis. Se você exerceu uma opção para títulos elegíveis após as 4 p. m. hora do Leste, em 4 de março de 2018. que não foi concedida por uma CCPC, a opção de adiar o benefício não está mais disponível para esses títulos. Seu aviso de avaliação ou aviso de reavaliação mostrará o saldo remanescente de seus valores diferidos. Para obter mais informações, consulte o Guia T4037, Ganhos de capital. Ou entre em contato com a CRA. Para reivindicar uma dedução sobre suas opções de ações, consulte a linha 249. Completando sua declaração de imposto Informe na linha 101 o total de valores mostrados na caixa 14 de todos os seus boletins T4. O benefício tributável recebido em (ou transferido para) até 2017 sobre determinadas opções de proteção que você exerceu, já está incluído nesses valores. Formulários e publicações Questões relacionadas Menu secundárioPostado em 23 de novembro de 2018 A partir de 1º de janeiro de 2017, praticamente todos os exercícios de opções de ações de um funcionário ou diretor desencadearão exigências de retenção de impostos e reenvio de imposto de empregador. A partir do Orçamento Federal de março de 2018. Novas regras foram introduzidas na Lei de Imposto de Renda canadense no início deste outono que clarificam que, a partir do ano novo, os requisitos de dedução de fonte se aplicam aos benefícios de opção de compra de ações. Estas e outras propostas de emendas relacionadas à tributação de opções de compra de ações estão resumidas em detalhes na nossa Atualização de Impostos. A mudança na política de retenção e remessa de opções de compra de ações traz o regime fiscal canadense essencialmente em linha com os regimes de outros países, incluindo os EUA e U. K. Estes desenvolvimentos impacto tanto os empregadores e aqueles que recebem opções de ações ou compensação semelhante. Todas as corporações e todos os fundos mútuos que patrocinam planos de opções de ações a que essas regras se aplicam devem rever os termos existentes de seus planos e procedimentos administrativos relacionados para determinar se a retenção e remessa de impostos podem ser acomodadas de acordo com a Agência Canadense de Receita (CRA) regras. Para as empresas públicas, os planos de opções de ações existentes e os acordos também devem ser cuidadosamente revisados para determinar se a aprovação dos acionistas é necessária para quaisquer alterações necessárias. A seguinte série de perguntas e respostas analisa essas e outras questões comuns que os empregadores podem enfrentar ao lidar com essas mudanças. As novas regras se aplicam a nossa empresa As novas regras geralmente se aplicam a todos os empregadores canadenses, incluindo empregadores não-canadenses que disponibilizam opções de ações disponíveis para funcionários canadenses, sujeito a exceções específicas. A principal exceção abrange as empresas privadas controladas pelo Canadá (CCPCs) Definido na Lei do Imposto de Renda canadense. Quando as novas regras se aplicarão A retenção será geralmente exigida para as opções não-CCPC exercidas em 2017 ou após, independentemente de quando a opção foi concedida. Existem exceções Existe uma exceção para opções concedidas antes de 4 de março de 2018 às 16:00 EST, onde as opções incluíam uma condição escrita para o efeito de que as ações em opção devem ser mantidas pelo beneficiário durante um período de tempo após o exercício . Outra exceção também existe quando o detentor de opções doa as ações com opção para uma instituição de caridade registrada dentro de um curto período de tempo após o exercício. Quais são as taxas de retenção aplicáveis aos benefícios de opções de ações As alíquotas de imposto aplicáveis à retenção de benefícios sobre opções de ações são as mesmas que para os rendimentos de empregos regulares. Quando uma opção é elegível para a dedução do rendimento de metade do spread de opção no exercício, apenas metade do spread será considerado para fins de determinação do montante a ser retido. Nosso plano de opções de ações atualmente não trata especificamente de retenção ou venda de ações nos empregados em nome dele. O que devemos fazer Os planos ou contratos de opção de compra de ações podem incluir termos gerais que permitam retenção e remessa conforme exigido por lei ou podem incluir termos específicos que regem como os requisitos de retenção e de remessa podem ser satisfeitos. Esses termos específicos podem, entre outras coisas, permitir a venda pelo empregador dos empregados de um número suficiente de ações emitidas para satisfazer a obrigação tributária ou exigir que o empregado pague um montante ao empregador igual à obrigação de retenção como Condição de exercício. A viabilidade das alternativas disponíveis depende de uma série de fatores, incluindo a implementação de uma perspectiva administrativa (como discutido abaixo) ea capacidade dos beneficiários de financiar sua parcela da obrigação de retenção. As disposições do plano ou do acordo devem ser cuidadosamente revistas para determinar se as alternativas apropriadas estão suficientemente cobertas, caso contrário uma emenda pode ser necessária. Para as companhias abertas, tais emendas geralmente desencadearão requisitos de aprovação de acionistas sob regras de bolsa se não forem permitidas pelas disposições de emenda existentes do plano ou acordo da companhia. A este respeito, a TSX confirmou na sua Comunicação ao Pessoal 2018-0002. De 12 de novembro de 2018, que considerará, em geral, que as emendas aos planos de opção e os acordos resultantes destas regras serão de natureza de manutenção. Este reconhecimento significa que as emendas fiscais, quando necessário, podem geralmente ser feitas sob as provisões existentes que permitem que o conselho ou uma comissão do conselho para fazer alterações em planos ou acordos de uma natureza de manutenção sem aprovação dos acionistas. A Notificação do Pessoal esclarece ainda que, se o plano não contiver tais disposições de emenda, a TSX ainda permitirá que as empresas alterem seus planos e contratos de opção para cumprir com essas regras, desde que: (i) as alterações estejam limitadas ao cumprimento do Imposto de Renda Aja . (Ii) a empresa adota procedimentos de alteração adequados em seu plano e (iii) as alterações são submetidas à aprovação do titular de valores mobiliários na próxima reunião da empresa. As empresas públicas também são lembradas de que, em ambos os casos, as emendas de opções continuarão sujeitas à Seção 613 do Manual TSX. Que inclui pré-despacho pela TSX e divulgação em circulares de procuração. Dependendo de suas circunstâncias particulares, as alternativas incluem arranjar com um corretor para vender as ações em nome dos empregados ou organizar com um fornecedor de serviços de terceiros (como, por exemplo, Um agente fiduciário ou de transferência) para administrar o plano. Implementação de procedimentos necessários terá de ser adaptado para atender às suas necessidades específicas e os de seus optionees. Em qualquer caso, as discussões com todos os terceiros devem ser iniciadas com antecedência para se preparar para o prazo de 1 de janeiro de 2017. Em vez de emitir todas as ações sob opção e, em seguida, vender um número suficiente para levantar dinheiro para remeter à Agência de Receita do Canadá com relação à obrigação de retenção, pode a corporação simplesmente emitir menos ações para o empregado e remeter dinheiro para CRA Satisfazendo a obrigação de retenção Desta forma, poderá pôr em perigo a caracterização fiscal do laudo de opção, incluindo o momento da tributação do prêmio de opção e a disponibilidade da dedução de metade do lucro sobre a opção de spread no exercício. Geralmente não recomendamos isso como um método de satisfazer a obrigação de retenção. Se as alternativas mais comuns discutidas acima não são viáveis para sua empresa, você deve falar com um consultor fiscal para considerar outras alternativas. As novas regras aplicam-se aos diretores de corporações canadenses que não são residentes no Canadá. Embora uma situação fiscal individual dependa de vários fatores e possa apontar fatos específicos, geralmente, as novas regras serão aplicadas a diretores residentes não-canadenses que prestaram Serviços para a empresa no Canadá a qualquer momento durante o período a partir da data de concessão até a data do exercício. O montante de retenção será geralmente determinado com base na parte do benefício da opção que é tributável no Canadá. 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